【知彼】新稽查如何应对新挑战
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《中国税务报》编者按 新时代，新税务，新稽查。在数字化、网络化、智能化高速发展的当下，税务稽查工作面临怎样的机遇与挑战，如何才能紧跟形势，从容应对？本期我们采撷了几位长期奋战在税务稽查一线的全国税务领军人才的声音。
谭泽湘，第四批全国税务领军人才学员，迄今从事税务稽查工作17年。
胡燕，第四批全国税务领军人才学员，迄今从事税务稽查工作14年。
闫晟，第一批全国税务领军人才，迄今从事税务稽查工作13年。
韩永品，第四批全国税务领军人才学员，迄今从事税务稽查工作11年。
李峰，第五批全国税务领军人才学员，迄今从事税务稽查工作2年多。
税务稽查工作面临怎样的新挑战？该如何应对？近日，记者采访了几位长期奋战在税务稽查一线的全国税务领军人才，请他们结合学习和实践谈谈自己的心得体会。
虚开新动向——
犯罪手段更隐蔽，打击手段要创新
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打击偷、逃、骗、抗等各类涉税违法行为，是税务稽查工作的重点之一。从2003年进入原广州市国税局稽查局起，谭泽湘一直在为此奋战。
“打虚打骗是一场没有硝烟的战争。”2018年，是谭泽湘从事税务稽查工作的第16个年头，也是战果丰硕的一年。这一年，在税务总局驻广州特派办稽查大队进行领军人才挂职锻炼的他，先后带队查结了广东某电器集团骗税、虚开案和深圳“鹰击2号”涉及的3个骗税、虚开团伙案，共17户核心企业，总案值达162亿元，涉嫌虚开骗税额24亿元。当年内，广州特派办向当地公安部门成功移送结案。
“查虚开，证据是关键。”谭泽湘说。在上述案件调查过程中，他带领专案组从发票流、物流、资金流、运输流、人员流等方面全方位调查取证，构建闭环链条，移送案件的质量得到当地公安领导的高度评价。
辉煌战果的取得，让谭泽湘备感自豪与欣慰，也让他警醒。
“对比过去经办的案件，不难发现，税务部门打骗打虚的力度不断加大，虚开骗税犯罪分子的手段也越来越隐蔽。”谭泽湘总结，近年来虚开骗税案件呈现出7大趋势，包括作案团伙职业化、作案范围跨区域化、作案过程链条化、作案手段信息化、作案载体平台化、作案方式“短平快”、作案团伙屡查屡犯。
应对挑战，遏制虚开骗税，谭泽湘强调了创新机制和方法的重要性。2017年，谭泽湘组织查办税务总局“12·06”虚开骗税专案，涉及上下游52户案源，主要案发地在广东的东莞和惠州，横跨全国15个省（市）。该专案最后定性骗税企业5户，定性虚开企业69户，查处虚开6.3亿元、骗税4400万元，挽回损失4.65亿元，抓获7名主要团伙成员，这些人全部以骗税、虚开罪被提起公诉并判决。
谭泽湘说，在办案过程中，他们创新项目制办案模式和“五同”税警协作机制，探索团伙—企业关联作业法和海关冲关业务定位法，为最终胜利果实的取得起到了重要推动作用。
他提出，未来应持续完善税警协同机制，加强双方从案源分析、案件调查到税法宣传的全方位合作；应纠正“重打轻防”倾向，把严打、严管、严防、严治有机结合起来，打防并举、标本兼治，建立各部门齐抓共管模式，在日常工作中，加强风险管理，及时发现虚开骗税“苗头”；应强化部门间大数据信息共享，推进建立科学立体的群防共治体系。
稽查新挑战——
信息化快速发展，稽查手段需升级
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“随着大数据、AI技术等信息技术快速发展，新的商业模式不断涌现，给税务稽查带来了新挑战。”闫晟说。
从2006年的原广州市国税局东区稽查局，到现在的国家税务总局广州市税务局稽查局，闫晟已从事税务稽查工作13年。最近几年，他越发觉得，社会的发展，让自己和很多“老”稽查遇到了新问题：电商交易中，商家在销售商品、提供服务中出现的“刷单”现象的税收问题；网约车提供运输服务中，约车平台和司机的收入划分及收入性质确定的税收问题……都出现在他的日常工作中。
2017年3月，闫晟作为全国税务领军人才到国家税务总局税务干部进修学院挂职教师。在教学的过程中，很多学员来自税务稽查一线。“他们带着问题来，一些问题比较新颖，也引发了我的思考。”闫晟说，印象最深的问题之一是，一位来自新疆税务系统的学员，与他讨论比特币“挖矿”和交易中的税收问题。这让他越发认识到，“紧跟信息技术发展的趋势和方向，不断提升税务稽查信息化水平”的紧迫性。
“随着经济全球化和数字化，税源的复杂性和流动性日益提高，这给税务稽查带来了巨大影响。”深圳市税务局第一稽查局综合业务科科长韩永品认为，全球化、信息化的快速发展给税务稽查工作提出了更新、更高的要求。
回顾近年来的工作，韩永品发现，在全球化的大背景下，国内税收问题往往与国际税收问题相伴而生。近年来，税务稽查涉及的电商企业、外商投资企业和跨国企业逐年呈增长趋势。
“一定要借助信息化手段，强化风险管理。”韩永品建议，加强与国土、海关、市场监督等部门的沟通，拓宽信息获取渠道，提高信息获取质量，强化信息使用效果，对税收“大数据”提供有益补充。加强内外信息的横纵比对，不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，实现对税源的长效管理。
稽查新思维——
视野要开阔，跳出稽查看稽查
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在采访中，多位领军人才不约而同提到了“人”的重要性。
“从未来一段时间看，税务稽查面临资源制约。”李峰说。2018年国税地税征管体制改革后，他由原北京市海淀区国税局稽查局局长转任国家税务总局北京市税务局第三稽查局副局长。角色的转换，让他对“一级稽查模式下，跨区稽查局成立后，稽查人员不足”的问题有了充分认识。他认为，从内部来看，应完善协查工作机制，依托县区局的征管力量，建立稽查与风控的联动机制。从外部来看，应协调跨区稽查机构与属地公安机关的联合机制，加大以税警联合为主的部门间配合力度。
“稽查工作是一项团队工作，单独靠哪一个人的能力很难完成好打击涉税犯罪的任务。”胡燕说，当下稽查工作面对的挑战之一，就是队伍自身能力不足，手段方法落后，难以适应打击涉税违法行为的需要，打造一支高水平、忠诚担当的稽查队伍是当务之急。
我们需要什么样的稽查人才？多位领军人才提出了自己的看法。
要保持开阔的视野，不断学习新知识。
自1995年参加工作至今，胡燕的工作岗位多次变换，但“稽查情结”让她最终还是选择回归。从2012年起，胡燕就一直担任地市级稽查局局长，现任国家税务总局玉溪市税务局稽查局局长。
入选全国税务领军人才学员，让胡燕深刻认识到“学习”的重要性，也让她有了更多的责任感。胡燕发现，在基层稽查部门，一些干部忙于工作，外出参加学习的机会很少，难以更新升级知识体系。“自己很幸运能够参加各种高端前沿知识培训，我最大的心愿是，把学到的知识尽可能多地分享给同事，带出一支优秀团队。”每次培训结束，胡燕都会抽时间把大家集中到一起，讲一讲自己学到的新知识、产生的新体会。由此形成了培训学习制度，规定50岁以下的干部外出培训，回来后都要为大家讲一堂课。
要坚持法治思维，提高依法行政能力。
从2002年进入原深圳市国税局，韩永品在稽查领域已经累计工作了十多年。而她印象最深刻的，还是自己审理的第一个案子：某公司通过伪造、变造账簿和记账凭证等手段，偷税500余万元。
这个情节比较简单、数额也不算大的案子为何会留在记忆中？“它树立了我最初的法治意识和严谨意识，对我以后的工作理念和行事风格都产生了深远的影响。”韩永品说，审理是对案件从事实是否清楚、证据是否确凿、程序是否合法以及法律适用是否准确等方面进行全面审核并提出审理意见，直至作出处理结论或决定。这是一个依法治税的过程，是法治理念在税收工作中最直观的体现。这也是一个恪尽职守的过程，需要的不仅是“锱铢必较”的认真，更是“六亲不认”的坚持。
就在一两个月前，李峰刚刚接到了一起偷税案件的二审判决结果。一审、二审都判决税务部门胜诉。“这充分体现了法治的重要性，日常工作中，要充分运用法治思维和法治方式，严格、规范、公正、文明执法，提高依法行政能力，确保税务稽查工作在法治的轨道上进行。”李峰说。
要提高站位，跳出税收看税收。
很多税务人员认为，税务特别是稽查就是一门专业技术，在自己的领域做到专业即可，两耳不闻窗外事，一心只做“稽”与“查”。
“要关心‘窗’外的变化，跳出税收看税收，形成全局观。”谭泽湘认为，全国税务领军人才培养最令自己受益的一点，就是“让我学会在更高的站位上分析问题、解决问题”。不能只看重完成一个专案，更要注重以查促管、以查促收、以查促改。分析稽查案件中显现出来的制度漏洞、征管漏洞，以及这些漏洞对地方经济发展产生的影响，并及时与当地政府沟通，防止这些漏洞对地方财政、经济秩序、市场环境造成不良影响。
谭泽湘告诉记者，2018年由他经办的广东某市某龙头企业虚开骗税专案中，涉案企业是当地支柱产业，积极沟通之下，该市市委书记充分配合支持：“非常感谢广州特派办在查办案件促进行业规范经营的同时，还能考虑今后的发展，避免了小问题酿成大问题，个别问题成为普遍问题，真正做到了服务地方经济的发展，我们很受感动。”
稽查过程中，要“刚柔并济”是大家的一致认知。既要认真查实企业存在的涉税违法犯罪行为，又要综合考量，在与当地政府的沟通中体现“正向打，反向促，侧向扶”的推动经济发展职责。
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